Документ:ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ДЕПАРТАМЕНТОМ ФИНАНСОВ ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
- Юрисдикция:
Россия
- Принявший орган:
- Департамент финансов Воронежской области
- Дата принятия:
- 2015-10-07 00:00:00
- Дата публикации:
- 2019-02-20 19:17:42
- Языки:
- Русский язык
Утратил силу приказом департамента финансов Воронежской области от 28.01.2020 № 17 о/н
ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 7 октября 2015 г. N 132"о/н"
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ
ДЕПАРТАМЕНТОМ ФИНАНСОВ ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
В соответствии со [C:\Users\Malikova_VA\AppData\Local\Temp\296\zakon.scli.ru статьей 160.2‒1]
1. Утвердить прилагаемое [#P27 Положение] об осуществлении департаментом финансов Воронежской области внутреннего финансового контроля.
2. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
Руководитель департамента
Н. Г.САФОНОВА
Утверждено
приказом
департамента финансов
Воронежской области
от 07.10.2015 N 132"о/н"
ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ДЕПАРТАМЕНТОМ ФИНАНСОВ ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
1. Общие положения
1.1. Настоящее Положение об осуществлении департаментом финансов Воронежской области внутреннего финансового контроля (далее — Положение) определяет организационные основы осуществления департаментом финансов Воронежской области (далее — Департамент) как главным распорядителем средств областного бюджета, главным администратором доходов областного бюджета, главным администратором источников финансирования дефицита областного бюджета внутреннего финансового контроля.
2. Формирование, утверждение и актуализация карт внутреннего
финансового контроля
2.1. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.
2.2. Процесс формирования (актуализации) карт внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:
— анализ предмета внутреннего финансового контроля (внутренних бюджетных процедур) в целях определения применяемых к нему методов, способов и форм контроля и контрольных действий;
— формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.
2.3. При формировании перечня операций в карты внутреннего финансового контроля включаются операции, невыполнение которых может оказать негативное влияние на осуществление внутренних бюджетных процедур, операций, подготовку документов, предусмотренных при выполнении внутренних бюджетных процедур (далее — бюджетные риски).
2.4. Карта внутреннего финансового контроля представляет собой документ, в котором по каждой операции внутренней бюджетной процедуры, подверженной бюджетному риску и включенной в карту, указываются данные о должностном лице, ответственном за формирование документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры, периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах осуществления контрольных действий, наименовании контрольных действий, видах и способах контроля, периодичности осуществления контрольного действия, сроках выполнения контрольного действия.
2.5. Формирование [#P103 карт] внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого структурного подразделения Департамента, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, по форме согласно приложению N 1 к настоящему Положению.
2.6. К методам осуществления контрольных действий, указываемым в [#P128 графе 6] карты внутреннего финансового контроля, относятся:
— проверка оформления документов на соответствие требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации, иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов, а также обоснованности, полноты и достоверности отраженных в них данных и информации;
— анализ отчетной и иной информации об исполнении бюджетных обязательств, использовании средств областного бюджета, выполнении государственных заданий;
— согласование документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур, одобрение сделок;
— авторизация операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
— наблюдение за выполнением внутренних бюджетных процедур, в том числе полнотой и своевременностью их исполнения;
— сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.
В карте внутреннего финансового контроля указывается один или несколько из таких методов.
2.7. К контрольным действиям, указываемым в [#P129 графе 7] карты внутреннего финансового контроля, относятся:
— контроль по уровню подведомственности;
— контроль по уровню подчиненности;
— самоконтроль.
2.8. В [#P130 графе 8] карты внутреннего финансового контроля указывается один из следующих способов контроля в зависимости от охвата операций: сплошной или выборочный, а также один из способов контроля в зависимости от использования средств автоматизации: визуальный, автоматический, смешанный.
2.9. В [#P131 графе 9] карты внутреннего финансового контроля указывается периодичность осуществления и срок выполнения контрольного действия.
2.10. Карта внутреннего финансового контроля подписывается руководителем структурного подразделения Департамента, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и утверждается первым заместителем руководителя или заместителем руководителя Департамента, курирующим деятельность соответствующего структурного подразделения.
2.11. Актуализация карт внутреннего финансового контроля в Департаменте производится:
— не позднее 15 декабря текущего года на очередной финансовый год;
— в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
2.12. В случае, предусмотренном [#P62 подпунктом 2 пункта 2.11] настоящего Положения, в целях актуализации карт внутреннего финансового контроля руководителем структурного подразделения Департамента, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, руководителю (первому заместителю руководителя, заместителю руководителя) Департамента направляется служебная записка с обоснованием причин вносимых изменений.
2.13. Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.
3. Учет и хранение регистров (журналов) внутреннего
финансового контроля
3.1. При выявлении в ходе осуществления внутреннего финансового контроля нарушений положений нормативных правовых актов Российской Федерации, Воронежской области, иных нормативных актов, регулирующих осуществление бюджетных процедур, информация о результатах контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения, отражается в регистрах [#P184 (журналах)] внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению N 2 к настоящему Положению.
3.2. Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом структурном подразделении Департамента, ответственным за выполнение внутренних бюджетных процедур.
3.3. Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью руководителя соответствующего структурного подразделения Департамента.
3.4. В регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля отражаются выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.
3.5. Срок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел Департамента.
4. Составление отчетности о результатах внутреннего
финансового контроля
4.1. Руководители структурных подразделений Департамента, ответственные за выполнение внутренних бюджетных процедур, ежегодно не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным, представляют первому заместителю руководителя Департамента информацию о результатах внутреннего финансового контроля.
4.2. На основании поступившей информации первый заместитель руководителя Департамента готовит отчет о результатах внутреннего финансового контроля и направляет его руководителю Департамента в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Приложение N 1
к Положению
об осуществлении департаментом
финансов Воронежской области
внутреннего финансового контроля,
утвержденному приказом
департамента финансов
Воронежской области
от 07.10.2015 N 132"о/н"
"Утверждаю:
_______________________________
(наименование должности)
_________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
__
__________ 20__ г.
внутреннего финансового контроля на _______ год
____________________________________________________________
(наименование структурного подразделения департамента
финансов Воронежской области, ответственного за выполнение
внутренних бюджетных процедур)
I. ________________________________________________________________________
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
| Процесс | Наименование операции | Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, Ф. И.О. | Периодичность выполнения операции | Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, Ф. И.О. | Характеристика контрольного действия | |||
| Метод осуществления контрольных действий | Контрольные действия | Способ контроля | Периодичность осуществления контрольного действия и срок выполнения контрольного действия | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||
Руководитель структурного подразделения _________________ Ф. И.О.
(подпись)
Приложение N 2
к Положению
об осуществлении департаментом
финансов Воронежской области
внутреннего финансового контроля,
утвержденному приказом
департамента финансов
Воронежской области
от 07.10.2015 N 132"о/н"
учета результатов внутреннего финансового контроля
за __________________ год
(примерная форма)
Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних
бюджетных процедур ________________________________________________________
I. ________________________________________________________________________
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
| Дата | Наименование операции | Должностное лицо, ответственное за выполнение операции | Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие | Характеристики контрольного действия | Результаты контрольного действия | Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений) | Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения | Отметка об устранении |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |